Все материалы рубрики "Налоги"
Налогообложение лотерейных выигрышей
Выигрыши, выплачиваемые гражданам организаторами лотерей, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Налоговая ставка в размере 35 процентов применяется только в отношении стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 руб. Письмо Минфина РФ от 22 октября 2010 г. № 03-04-05/9-636.
Налогообложение транспортным налогом
В целях налогообложения транспортным налогом категория транспортного средства должна определяться исходя из типа транспортного средства и его назначения (категории), указанных в паспорте транспортного средства. Письмо Минфина РФ от 21 октября 2010 г. № 03-05-06-04/251.
Налогообложение подарков
Минфин России дал пояснения по вопросу учета расходов, связанных с приобретением подарков клиентам. В частности, финансовое ведомство пояснило, что передача организацией подарков своим клиентам является объектом налогообложения НДС. Письмо Минфина РФ от 19 октября 2010 г. № 03-03-06/1/653.
Порядок получения имущественного вычета
Минфин России пояснил, что в целях получения имущественного налогового вычета при продаже имущества срок владения новой квартирой исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на нее. Письмо Минфина РФ от 15 октября 2010 г. № 03-04-05/7-624.
Разъяснения по вопросам уплаты транспортного и земельного налогов физлицами
В связи с внесенными в НК РФ изменениями, срок уплаты транспортного и земельного налогов физлицами не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Данные изменения применяются начиная с налогового периода 2011 года. Вместе с тем, законодательные (представительные) органы субъектов РФ и представительные органы муниципальных образований вправе распространить новые сроки уплаты налогов на налоговый период - 2010 год в случае, если новые сроки улучшают положение налогоплательщиков. Информационное сообщение Минфина РФ от 1 ноября 2010 года.
Порядок предоставления социального налогового вычета
Родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной форме обучения в высшем учебном заведении, социальный налоговый вычет не предоставляется. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 20 октября 2010 г. № 03-04-05/5-632.
Учет затрат на ГСМ и ремонт авто
Затраты на приобретение ГСМ, на техобслуживание и ремонт автомобиля, арендованного у сотрудника компании, можно учесть при исчислении базы по налогу на прибыль при условии, что арендованный автомобиль используется деятельности, связанной с получением доходов. Письмо Минфина РФ от 15 октября 2010 г. № 03-03-06/1/649.
Налогообложение НДС: услуги по перевозке
Услуги по перевозке автомобильным транспортом экспортируемых и импортируемых товаров по территории Российской Федерации облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 18 процентов. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 15 октября 2010 г. № 03-07-08/293.
Налогообложение СМР
Ранее принятые к вычету суммы НДС по приобретенным товарам, которые впоследствии используются для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления, восстанавливать не нужно. Письмо Минфина РФ от 13 октября 2010 г. № 03-07-11/409.
Земельный налог: налогоплательщики
Минфин России пояснил, что плательщиком земельного налога является лицо, которое в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 12 октября 2010 г. № 03-05-05-02/75.
О предоставлении инвестиционного налогового кредита
Утвержден перечень объектов и технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, осуществление инвестиций в создание которых является основанием для предоставления инвестиционного налогового кредита. В перечень вошли следующие позиции: конденсационные котлы, тепловые насосы, когенерационные установки (до 25 МВт), светодиодные лампы. Постановление Правительства РФ от 25 октября 2010 г. № 857.
Порядок учета МПЗ
Если материально-производственные запасы получены в ходе мероприятий по ремонту и техническому обслуживанию объектов основных средств, то при дальнейшем использовании в производстве их стоимость учитывается в составе материальных расходов. Письмо Минфина РФ от 14 октября 2010 г. № 03-03-06/1/647.
Налогообложение НДС: частный случай
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что денежные средства, выделенные из муниципального бюджета на компенсацию расходов организаций по оплате приобретаемых ими товаров (работ, услуг), не включаются в налоговую базу по НДС. Такие разъяснения даны в Письме Минфина РФ от 13 октября 2010 г. № 03-07-11/407.
О взаимозачете налогов
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что налог на доходы физических лиц, транспортный налог и налог на имущество физических лиц относятся к разным видам налогов. Следовательно, налоговым органом не может быть осуществлен зачет указанных налогов. Письмо от 11 октября 2010 г. № 03-02-08/60.
Применение НДС при реализации муниципального имущества
Проценты, выплачиваемые покупателем за предоставленный органом местного самоуправления коммерческий кредит при покупке муниципального недвижимого имущества, включаются у покупателя в налоговую базу по НДС. Письмо Минфина РФ от 13 октября 2010 г. № 03-07-11/410.
Учет при инвентаризации
Стоимость имущества, обнаруженного в ходе проведения инвентаризации, учитывается в составе внереализационных доходов. При фактической передаче вышеуказанного имущества в производство налогоплательщик вправе учесть стоимость этого имущества в составе материальных расходов. Письмо Минфина РФ от 12 октября 2010 г. № 03-03-06/1/644.
Учет вознаграждений по договору поставки
Вознаграждение, выплачиваемое покупателю за приобретение определенного количества продовольственных товаров, учитывается в составе внереализационных расходов. При этом не имеет значения, как в договоре поставки именуется данное вознаграждение. Письмо Минфина РФ от 11 октября 2010 г. № 03-03-06/1/643.
Налогообложение услуг управляющей компании
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что услуги по отоплению части нежилого административного здания, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 12 октября 2010 г. № 03-07-11/404.
Применение ЕНВД: частный случай
Минфин России разъяснил, что оказание населению услуг по ремонту и изготовлению ювелирных изделий являются отдельными видами деятельности. Соответственно, исчисление и уплата единого налога на вмененный доход по каждому из указанных видов деятельности должны производиться отдельно. Письмо Минфина РФ от 14 октября 2010 г. № 03-11-11/270.
Порядок зачета излишне уплаченного налога
Решение о зачете сумм излишне уплаченного налога на прибыль в отношении крупнейшего налогоплательщика принимает налоговый орган по месту учета этой организации в качестве крупнейшего налогоплательщика. Письмо Минфина РФ от 11 октября 2010 г. № 03-02-07/1-451.